固定资产

企业财产损失税前扣除鉴证审计需提供资料清单
(除注明需提供原件外均为复印件)

一、 综合类资料
1、公司设立的合同、章程、协议；
2、企业法人营业执照、税务登记证、企业法人代码证；
3、最后一期验资报告；
4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要；
5、过去年度的税务鉴证报告；
6、企业执行的会计制度、内部管理的相关制度；
7、其他相关资料。
注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章。
二、财务资料
1、审计年度的总帐、明细账、会计凭证；
2、企业财产损失申请及清单；
3、财产损失形成的相关证明资料。
三、固定资产证据资料
1．盘亏的固定资产
对盘亏的固定资产，其账面净值扣除责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据确认损失：
（1）固定资产盘点表；
（2）盘亏情况说明，单项或批量金额较大的固定资产盘亏，企业应逐项做出专项说明，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明；
（3）企业内部有关责任认定和内部核准文件等。
2．报废、毁损的固定资产
对报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：
（1）企业内部有关部门出具的鉴定证明；
（2）单项或批量金额较大（100万元以上，含100万元）的固定资产报废、毁损，。企业应逐项做出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；
（3）不可抗力原因（自然灾害、意外事故、战争等）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；
（4）企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；
（5）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
3．被盗的固定资产
对被盗的固定资产，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：
（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；
（2）涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；
（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。